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Enriquecendo com saúde: imposto de renda em caso de lucro nas operações com opções

Enriquecendo com saúde: imposto de renda em caso de lucro nas operações com opções

Regras gerais.

  • Alíquota de 15% sobre o lucro (em caso de day trade com opções, alíquota de 20%).
  • Código da DARF 6015.
  • Retenção na fonte de 0,005% sobre o financeiro da operação que pode ser incluído como despesa.
  • Apuração mensal, até o último dia útil do mês subsequente ao fechamento da operação.
  • Prejuízos podem ser compensados posteriormente, sem prazo para prescrição.

Opções de compra- Calls

Sob a perspectiva do Titular:

Caso o titular da call negocie apenas o prêmio, o IR é calculado sobre a diferença positiva  entre a compra e a venda.

Para os exemplos abaixo, usaremos corretagem fixa de R$ 10 por operação.

Exemplo 1: Titular compra 1000 calls R$ 0,90 cada, gastando R$ 900,0 e as vende posteriormente por R$ 1,50, recebendo R$ 1.500,0. Como foram duas operações, a corretagem será de R$ 20,0

Lucro da operação= R$ 580,0 (600-20).

O IR a ser pago será 15% de R$ 580, ou seja R$ 87,0.

Caso o titular da call exerça seu direito, o IR é calculado sobre a diferença positiva  entre a venda à vista do ativo menos o preço de exercício da opção acrescido do prêmio pago e dos gastos com corretagem. Lembrando que o IR será pago somente se o valor da venda das ações ultrapassar R$ 20 mil.

Exemplo 2 : Titular compra 1000 calls de uma ação com preço de exercício de R$ 30,0, a R$ 0,90 cada. Com as ações a R$ 35,0, o titular exerce seu direito e compra as ações a R$ 30,0 para vende-las a R$ 35,0, ganhando R$ 5,0 por cada ação. Como o valor da venda totalizou R$ 35.000,0, e houve lucro na venda, terá que ser pago IR.

Resumo da operação:

Preço a vista R$ 35,0

Preço de exercício R$ 30,0

Prêmio pago R$ 0,90

Corretagem R$ 30,0.

Resultado ((Preço à vista menos preço de exercício menos prêmio pago)*1000 menos corretagens)).

Lucro de R$ 4.070,0.

O IR a ser pago será 15% de 4.070,0, ou seja, de R$ 610,5.

Sob a perspectiva do Lançador:

Caso o lançador da call negocie apenas o prêmio, o IR é calculado sobre a diferença positiva entre a venda e a compra menos os gastos com corretagem.

Exemplo 3: Lançador vende 1000 calls R$ 0,90 cada, recebendo R$ 900,0 e as compra posteriormente por R$ 0,10, pagando R$ 100,0. Como foram duas operações, a corretagem será de R$ 20,0

Lucro da operação= R$ 780,0 (900-100-20).

O IR a ser pago será 15% de 780, ou seja, R$ 117,0.

Caso o lançador da call seja exercido, o IR é calculado sobre a diferença positiva entre o preço de exercício da call acrescido do prêmio recebido e o preço médio de compra de compra das ações acrescido dos gastos com corretagem. Lembrando que o IR será pago somente se o valor da venda das ações ultrapassar R$ 20 mil.

Exemplo 4: Lançador vende 1000 calls com preço de exercício de R$ 35,0 de uma ação cujo seu preço médio de compra está em R$ 30,0, a R$ 0,90 cada. Com as ações a R$ 38,0, o lançador é exercido e compra as ações a R$ 35,0, ganhando R$ 5,0 por cada ação. Como o valor da venda totalizou R$ 35.000,0, e houve lucro na venda, terá que ser pago IR.

Resumo da operação:

Preço de venda R$ 35,0

Preço médio de compra R$ 30,0

Prêmio recebido R$ 0,90

Corretagem R$ 30,0.

Resultado ((Preço de venda + prêmio recebido – preço médio de compra)*1000 menos corretagens)). Lucro de R$ 5.870,0.

O IR a ser pago será 15% de 5.870,0, ou seja, de R$ 880,5.

Opções de venda- Puts

Sob a perspectiva do Titular:

Caso o titular da put negocie apenas o prêmio, o IR é calculado sobre a diferença positiva  entre a compra e a venda.

Exemplo 5: Titular compra 1000 puts R$ 0,90 cada, gastando R$ 900,0 e as vende posteriormente por R$ 1,50, recebendo R$ 1.500,0. Como foram duas operações, a corretagem será de R$ 20,0

Lucro da operação= R$ 580,0 (600-20).

O IR a ser pago será 15% de R$ 580, ou seja R$ 87,0.

Caso o titular da put exerça seu direito, o IR é calculado sobre a diferença positiva entre o preço de exercício da put menos o preço médio de compra das ações acrescido do prêmio pago e dos gastos com corretagem. Lembrando que o IR será pago somente se o valor da venda das ações ultrapassar R$ 20 mil.

Exemplo 6: Titular compra 1000 puts de uma ação cujo preço médio de compra é 25,50, com preço de exercício de R$ 30,0, a R$ 0,90 cada. Com as ações a R$ 25,0, o titular exerce seu direito e vende as ações a R$ 30,0, ganhando R$ 4,50 por cada ação. Como o valor da venda totalizou R$ 30.000,0, e houve lucro na venda, terá que ser pago IR.

Resumo da operação:

Preço médio de compra R$ 25,5

Preço de exercício R$ 30,0

Prêmio pago R$ 0,90

Corretagem R$ 30,0.

Resultado ((Preço de exercício menos preço médio de compra mais prêmio pago)*1000 menos corretagens)). Lucro de R$ 3.570,0.

O IR a ser pago será 15% de 3.570,0, ou seja, de R$ 535,5.

Sob a perspectiva do Lançador:

Caso o lançador da put negocie apenas o prêmio, o IR é calculado sobre a diferença positiva entre a venda e a compra menos os gastos com corretagem.

Exemplo 7: Lançador vende 1000 puts R$ 0,90 cada, recebendo R$ 900,0 e as compra posteriormente por R$ 0,10, pagando R$ 100,0. Como foram duas operações, a corretagem será de R$ 20,0

Lucro da operação= R$ 780,0 (900-100-20).

O IR a ser pago será 15% de 780, ou seja, R$ 117,0.

Caso o lançador da put seja exercido, o IR é calculado sobre a diferença positiva entre o preço de venda acrescido do prêmio recebido menos o preço de exercício da put acrescido dos gastos com corretagem, caso as ações sejam vendidas. Lembrando que o IR será pago somente se o valor da venda das ações ultrapassar R$ 20 mil.

Exemplo 8: Lançador vende 1000 puts com preço de exercício de R$ 35,0 de uma ação a R$ 0,90 cada. Com as ações a R$ 30,0, o lançador é exercido e compra as ações a R$ 35,0. Futuramente, o lançador vende suas ações a R$ 40 cada. Como o valor da venda totalizou R$ 40.000,0, e houve lucro na venda, terá que ser pago IR.

Resumo da operação:

Preço de venda R$ 40,0

Preço de compra R$ 35,0

Prêmio recebido R$ 0,90

Corretagem R$ 30,0.

Resultado ((Preço de venda + prêmio recebido - Preço de compra)*1000 menos corretagens)).

Lucro de R$ 5.870,0.

O IR a ser pago será 15% de 5.870,0, ou seja, de R$ 880,5.

Dr. Francinaldo Lobato Gomes
Neurocirurgião e educador financeiro


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Francinaldo Gomes
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Neurocirurgião. Mestre em Neurociências. MBA em Finanças e Gestão de Investimentos (FGV). Educador e Consultor Financeiro. Autor de livros e artigos sobre finanças e gestão. CEO da Saúde + Ação Educação e Consultoria Ltda. Visionário e Filantropo.

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